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    績效評價流程、分析框架及底稿管理要求

    一、財政資金績效評價流程

    (一)確定績效評價對象績效評價對象

    由各級財政部門和各預算部門(單位)根據績效評價工作重點及預算管理要求確定。預算部門年度績效評價對象由預算部門結合本單位工作實際提出并報同級財政部門審核確定,也可由財政部門根據經濟社會發展需求和年度工作重點等相關原則確定。

    (二)下達績效評價通知

    各級財政部門和各預算部門(單位)在實施具體評價工作前,應下達評價通知,內容包括評價任務、目的、依據、評價時間和有關要求等。

    (三)確定績效評價工作小組

    由財政部門、被評價對象主管部門或負責單位及財政部門聘請的專家、中介機構等第三方組成績效評價組織機構,負責績效評價工作的組織領導。財政部門應當對第三方組織參與績效評價的工作進行規范,并指導其開展工作。

    (四)制訂績效評價工作方案

    工作方案的基本內容包括:評價對象與負責人、評價目的、評價的依據、評價指標、評價標準、評價工作的時間安排、擬采用的評價方法、擬選用的評價標準、需要被評價對象及單位準備的評價資料及相關工作要求。

    (五)收集績效評價相關資料

    評價小組根據需要,采取要求被評價對象單位提供資料、現場勘查、問卷調查與詢問等多種方式收集基礎資料?;A資料包括績效評價對象的基本概況、財務信息、統計報表、財政資金使用情況、績效自我評價報告等。

    (六)對資料進行審查核實

    對于收集的基礎資料和相關數據,績效評價小組成員應當深入實地核實有關數據的全面性、真實性,進而整理出可供財政資金績效評價之用的相關資料和基礎數據。

    (七)綜合分析并形成評價結論

    評價資料整理出后,評價小組按照評價方案的要求進行評價工作,并作出評價的初步結論,該結論經評價單位審核后作為提交評價報告的依據。如果在評價工作中遇到疑難問題,可以聘請有關專家予以論證。

    (八)撰寫與提交評價報告

    評價報告是評價工作的成果,也是對被評價對象財政資金績效情況的結論性報告。財政部門和預算部門開展績效評價及財政資金具體使用單位應當按照本指南的規定提交績效報告。預算部門應當對績效評價報告涉及基礎資料的真實性、合法性、完整性負責。財政部門應當對預算部門提交的績效評價報告進行復核,提出審核意見。

    (九)評價結果反饋    

    制定評價結果反饋通知書,及時將績效評價結果反饋到預算單位,與預算單位就績效評價結果進行積極的溝通,進一步完善評估報告。預算單位根據績效評價結果,就有關問題積極整改,進一步完善管理制度,提高管理水平,規范支出行為,降低支出成本,增強支出責任。

    (十)建立績效評價檔案

    績效評價工作完成后,績效評價實施機構應進行工作總結,將工作背景、基本情況、初步結論、審核認定結果、評價工作過程中遇到的問題及政策與制度完善建議以書面材料等形式,上報績效評價組織機構備案??冃гu價組織機構應妥善保管有關資料,建立財政資金績效評價檔案。對于涉及專項資金使用或工程項目的財政資金績效評價報告及相關數據,應當建立項目庫,進行動態性管理,以備對項目后續績效的進一步評價。

    二、績效分析框架體系(以二級績效指標為基礎)

    (一)項目決策:該指標主要考察項目立項的規范性和可行性、預算編制的科學性,

    (二)目標設置:該指標主要考察目標設定依據是否充分、目標是否與預算資金匹配、目標是否包含總目標和階段性目標、目標完成情況是否有明確的衡量標準以及目標的量化程度。

    (三)保障措施:該指標主要考察項目單位職責分工是否明確合理、監督措施及風險控制是否有效合理。

    (四)資金管理:該指標包括資金到位、資金支付以及支出規范性三個三級指標,主要考察該專項資金落實情況對項目實施的總體保障程度。

    (五)項目管理:該指標主要從實施程序、管理情況和項目檔案管理三方面考察專項資金項目實施管理的規范性和監督的有效性,包括對專項資金使用效果進行考核驗收、內部管理及自查情況、主管部門對方案實施的檢查、監控、督促等。

    (六)經濟性:經濟性指標主要考察項目資金在預算執行進度與事項完成 進度基本匹配的前提下,項目預算控制、資金使用方式效率等情況。

    (七)效率性:該指標主要考察專項資金的產出時效。

    (八)效果性:該指標主要考察項目資金在經濟、社會、生態環境等方面的產出效益。

    (九)公平性:該指標主要考察扶持單位對專項資金項目的滿意度。

    三、底稿編制及歸檔

    (一)績效評價的工作底稿可以分為準備階段的工作底稿、實施階段的工作底稿和撰寫報告階段的工作底稿。

    準備階段的工作底稿應包括以下內容:績效評價業務承接書、績效評價實施方案、績效評價指標及評價標準、調查問卷、評價通知及提供資料函。實施階段的工作底稿應包括以下內容:項目基礎信息表、項目績效報告、承諾書(被評價單位)、聽取介紹記錄表、評價數據收集記錄、實地勘察記錄、與評價項目相關的財務、審計等資料、調查問卷發放與收回、評分表、評分匯總表和評價項目總體績效情況。撰寫報告階段的工作底稿應包括以下內容:復核工作底稿、評價報告撰寫和評價報告提交審核。

    (二)底稿編制

    準備階段的工作底稿編制要求要充分吸納理論專家、管理部門和利益相關者的意見和建議,做到內容全面,方法有效,操作可行。實施階段的工作底稿編制要求是數據來源要客觀、科學,同時能夠相互印證,便于監控。評價小組收集的資料作為工作底稿,應當由提供方在相關資料中簽字、蓋章或者以其他方式進行確認。報告階段的工作底稿編制要求是要履行各級審核制度,在數字的準確性、文字的表達性方面消除低級性錯誤的出現。在審核過程中要對邏輯性、合理性進行審核,避免報告自相矛盾。還要對報告的可讀性進行審核,力爭使報告依據充分、真實完整、數據準確、邏輯清晰、客觀公正。評價人員應當編制工作底稿目錄和索引號,反映工作底稿間的勾稽關系。

    (三)歸檔的要求

    評價小組在績效評價活動完成后,應當及時整理工作底稿并歸檔。評價人員應當在出具正式評價報告日后90日內,及時將工作底稿與評價報告等一起歸入評估業務檔案,并由所在評估機構按照國家有關檔案管理的法律、法規及本《指南》的規定妥善管理。評估業務檔案自評出具正式評價報告日起至少保存10年。國家法律、法規另有規定的,依照其規定。對于電子文檔或者其他介質的評價信息檔案,評價機構應當采取適當措施保證信息的完整性和有效性。評價機構不得在規定的保存期內對已完成歸檔的評估業務檔案刪改或者銷毀。工作底稿的管理應當執行保密制度。除下列情形外,工作底稿不得對外提供:(1)司法部門按法定程序進行查詢的;(2)依法有權審核評估業務的政府部門按規定程序對工作底稿進行查閱的;(3)資產評估行業協會按規定程序對執業質量進行檢查的;(4)其他依法可以查閱的情形。

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